admin του Steven Mintz
Τι διαθέτει ένας ελεγκτής συνεργάτης για να ανταλλάσσει εσωτερικές πληροφορίες και να παραβιάζει το πιο ιερό ηθικό πρότυπο ανεξαρτησίας του λογιστικού επαγγέλματος; Είναι απροσεξία, απληστία ή ηθική τύφλωση; Σε η περίπτωση του Scott London, πρώην συνεργάτης υπεύθυνος για την περιφερειακή πρακτική ελέγχου της KPMG στη Νότια Καλιφόρνια, ήταν λίγο από το καθένα που τον παρακίνησε να παραβιάσει τα ηθικά πρότυπα και, κατά τη διάρκεια αυτού, προκάλεσε τις γνωμοδοτήσεις ελέγχου που υπέγραψε το Λονδίνο στις Σκέκερς και Herbalife να αποσυρθεί από το λογιστικό γραφείο.
Συνολικά, το Λονδίνο κατηγορείται για τη διαρροή εμπιστευτικών πληροφοριών στον φίλο του, Μπράιαν Σω, σχετικά με τους Ντέκερ, το Pacific Capital Bancorp, τους Skechers με έδρα το Μανχάταν και την Herbalife με έδρα το Λος Άντζελες. Η διαρροή πληροφοριών σχετικά με τις τριμηνιαίες πληροφορίες για τα κέρδη οδήγησε στον άδικο εμπλουτισμό του Shaw κατά 1,27 εκατομμύρια δολάρια. Ο Shaw, ιδιοκτήτης κοσμηματοπωλείου και φίλος του country club του Λονδίνου, πλήρωσε το Λονδίνο με 50.000 δολάρια σε μετρητά και ρολόι Rolex, σύμφωνα με τα νομικά αρχεία.
Η διαρροή οικονομικών πληροφοριών για μια εταιρεία σε οποιονδήποτε πριν από τη δημόσια δημοσίευσή της επηρεάζει τους ίσους όρους ανταγωνισμού που πρέπει να υπάρχουν όσον αφορά τις προσωπικές και επιχειρηματικές επαφές ενός ελεγκτή και του ευρύτερου κοινού. Παραβιάζει το δόγμα της δικαιοσύνης όσον αφορά την ίση, ίση μεταχείριση και παραβιάζει βασικά πρότυπα ακεραιότητας. Το Λονδίνο και ο Shaw ενήργησαν με έναν τρόπο που περιορίζει τις βασικές αξίες της ακεραιότητας και της εμπιστοσύνης – τα πραγματικά θεμέλια του συστήματος της δωρεάν επιχείρησής μας.
Το σκάνδαλο της KPMG με αφορά γιατί μπορεί να αναπτύσσεται ένα μοντέλο τέτοιων ακαταστασιών. Το 2010, η Deloitte και η Touche ήταν ερευνάται από την SEC για επαναλαμβανόμενες συναλλαγές εσωτερικών πληροφοριών από τον Thomas P. Flanagan, πρώην συμβουλευτικό συνεργάτη διαχείρισης και αντιπρόεδρο της Deloitte. Ο Flanagan διαπραγματεύτηκε τίτλους πολλών πελατών της Deloitte βάσει εσωτερικών πληροφοριών που έμαθε μέσω των καθηκόντων του στην εταιρεία. Οι εσωτερικές πληροφορίες αφορούσαν κινούμενα γεγονότα της αγοράς, όπως αποτελέσματα κερδών, αναθεωρήσεις καθοδήγησης κερδών, στοιχεία πωλήσεων και μείωση κόστους και εξαγορά. Η παράνομη διαπραγμάτευση του Flanagan είχε ως αποτέλεσμα κέρδη άνω των 430.000 δολαρίων. Στη δράση της SEC, ο Flanagan καταδικάστηκε σε 21 μήνες φυλάκιση αφού ομολόγησε την ενοχή του για απάτη σε τίτλους. Ο Flanagan έδωσε επίσης στον γιο του, τον Patrick, ορισμένες από αυτές τις σημαντικές μη δημόσιες πληροφορίες. Στη συνέχεια, ο Πάτρικ έκανε συναλλαγές με βάση αυτές τις πληροφορίες. Η παράνομη διαπραγμάτευση του είχε ως αποτέλεσμα κέρδη άνω των 57.000 δολαρίων.
Η υπόθεση της KPMG είναι ιδιαίτερα περίεργη, διότι περιλαμβάνει διαπραγμάτευση από ελεγκτή μετοχών πελατών. Αυτό το περιστατικό έτρεξε τη μνήμη μου και κατέληξα σε έναν χαρακτηρισμό των ενεργειών του Λονδίνου ως «ηλίθιοι είναι τόσο ηλίθιοι». Φόρεστ Γκαμπ τα αποσπάσματα είναι απλά, βασικά και αληθινά. Μοιάζουν σχεδόν με Ζεν στην απλότητά τους. Αυτό ταιριάζει απόλυτα στις ενέργειες του Scott London. Ωστόσο, στη δημόσια λογιστική η ηλιθιότητα δεν αποτελεί υπεράσπιση για την παραβίαση του προτύπου ανεξαρτησίας που προστατεύει το κοινό από τη μυωπία και την εγωιστική συμπεριφορά των ελεγκτών που είναι υπεύθυνοι για την προστασία του δημοσίου συμφέροντος.
Αυτή δεν είναι η πρώτη φορά τα τελευταία χρόνια που η KPMG ερευνάται για βαριές παραβιάσεις ηθικών προτύπων. Το 2005, η KPMG συμφώνησε να πληρώσει ένα βαρύ πρόστιμο 456 εκατομμυρίων δολαρίων και να σταματήσει τη φορολογική πρακτική των ιδιωτικών πελατών της, αφού παραδέχτηκε ότι εξαπάτησε την κυβέρνηση και την IRS σε ένα μεγάλο σκάνδαλο φορολογικού καταφυγίου. Η εταιρεία συμφώνησε να μην αναπτύξει, πουλήσει ή εφαρμόσει τυχόν προσυσκευασμένα φορολογικά προϊόντα. Τρία μέλη του προσωπικού καταδικάστηκαν σε ποινές από 6 ½ έως δέκα χρόνια φυλάκιση ως αποτέλεσμα της παροχής επιστολές γνωμοδότησης που ενέκριναν τα καταφύγια και βοήθησε τους πλουσιότερους πελάτες της KPMG να διεκδικήσουν ψευδείς ζημίες για να αντισταθμίσουν τα τεράστια κεφαλαιακά τους κέρδη.
Αποσύροντας την ελεγκτική της γνώμη για την Skechers και την Herbalife, η KPMG δημοσίευσε μια δήλωση που πρέπει να υψώσει κόκκινες σημαίες για όλες τις εταιρείες CPA που ελέγχουν δημόσιες εταιρείες. Η εταιρεία δήλωσε ότι είχε καταλήξει ότι ήταν όχι ανεξάρτητη λόγω υποτιθέμενων εμπόριο εσωτερικών πληροφοριώνΤο Αυτή είναι στην καλύτερη περίπτωση μια αδύναμη δήλωση και απεικονίζει την ηθική τύφλωση ορισμένων λογιστικών εταιρειών που δεν φαίνεται να συνειδητοποιούν ότι φταίνε για τις ενέργειες των ελεγκτών όσον αφορά τη χρήση εσωτερικών πληροφοριών.
Οι δημόσιες λογιστικές εταιρείες έχουν ηθική υποχρέωση να παρακολουθούν τις ενέργειες των εταίρων, των διευθυντών και του προσωπικού της που ενδέχεται να επηρεάσουν την ανεξαρτησία του ελέγχου. Η αποτυχία σε αυτήν την περίπτωση της KPMG έγκειται στην έλλειψη ποιοτικών ελέγχων για την πρόληψη και τον εντοπισμό παραβιάσεων των βασικών ηθικών προτύπων. Καλώ το Συμβούλιο Λογιστικής της Καλιφόρνια να ερευνήσει την υπόθεση πληροφοριών της KPMG για την αποτυχία της εταιρείας να εποπτεύει σωστά τους εσωτερικούς της ελέγχους για τη διαφύλαξη των πληροφοριών των πελατών και την παρακολούθηση των προτύπων ανεξαρτησίας που βασίζονται στις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις και δημιουργούν εμπιστοσύνη στο σύστημα χρηματοοικονομικών αναφορών μας.
Ενημέρωση: Στις 6 Μαΐου, μετά τη δημοσίευση αυτού του άρθρου, ο κοσμηματοπώλης Bryan Shaw φέρεται να είναι συμφώνησε να ομολογήσει την ενοχή του σε συνωμοσία για δήθεν παράνομη διαπραγμάτευση μετοχών βάσει εσωτερικών πληροφοριών που του έδωσε ο συνεργάτης της KPMG Scott London.
Στίβεν Μιντς είναι καθηγητής στο Orfalea College of Business στο Cal Poly San Luis Obispo. Ο Δρ Mintz γράφει για ιστορικά θέματα ηθικής στη διεύθυνση: www.ethicssage.com.
